Ured za reviziju institucija u Federaciji BiH objavio je izvještaj o financijskoj reviziji Općine Neum za 2024. godinu. Revizija je rezultirala mišljenjem s rezervom za financijske izvještaje te negativnim mišljenjem o usklađenosti poslovanja s važećim zakonima i propisima.
Što su revizori zatekli?
Revizijom su utvrđeni višestruki propusti u financijskom upravljanju i sustavu internih kontrola. Među najvažnijim nalazima su: nepravilno iskazivanje neraspoređenog viška rashoda nad prihodima (manjka iskazivanje u iznosu od 403.990 KM), nepostojanje pomoćne knjige kapitalne imovine (neprovjerljive vrijednosti zemljišta i cesta od oko 4,64 mil. KM) te neuknjžena dugoročna obaveza prema JP Elektroprivreda HZHB u iznosu od najmanje oko 5,03 mil. KM.
Revizori su također utvrdili da Općina nije uspostavila jedinicu interne revizije unatoč ispunjenom kriteriju za to, te da godišnji popis imovine nije proveden u cijelosti.
Ukupno je dano 21 preporuka, od kojih je šest ponovljenih iz ranije revizije iz 2019. godine.
FR_2024_Opcina-Neum by Uredništvo hercegovina info
Plaće i naknade zaposlenih
Plaće i naknade troškova zaposlenih iskazane su ukupno 2.933.938 KM, od čega su bruto plaće i naknade plaća 2.379.544 KM, a naknade troškova zaposlenih 554.394 KM.
Obračun plaća uređen je odlukama i pravilnikom o platnim razredima, koeficijentima i osnovici, pri čemu je osnovica za obračun utvrđena na 350 KM. Bod za obračun plaće nije bio potvrđen pisanim aktom, a u praksi je korišten u vrijednosti 1,00.
Najviša isplaćena plaća u 2024. godini iznosila je 3.145 KM neto, a najniža 738 KM neto.
Ocjenjivanje državnih službenika i namještenika je provedeno, ali ne u propisanim rokovima, dok su naknade (topli obrok, regres, prijevoz, jednokratne pomoći i dr.) dodijeljene prema odlukama i rješenjima načelnika. Revizijski uvid u uzorke obračuna za nekoliko mjeseci pokazuje da su plaće i naknade obračunate i isplaćene u skladu s važećim aktima, ali su uočeni administrativni nedostaci koje treba otkloniti radi veće pravovremenosti i transparentnosti.
U okviru ugovorenih i drugih posebnih usluga najznačajniji su izdaci za ugovore o djelu (152.278 KM), osiguranje imovine (91.294 KM), rad komisija (80.397 KM) i naknade vijećnicima (50.800 KM). Revizija utvrđuje da se za kontinuirane poslove iz Pravilnika često zaključuju ugovori o djelu s istim osobama u razdoblju od pet do devet mjeseci, pri čemu se najmanje 21.350 KM odnosi na takve ugovore.
Takva praksa nije u skladu s odredbama Zakona o državnoj službi i Zakona o namještenicima u organima državne službe u FBiH, koji predviđaju angažiranje za sistematizirane poslove kroz radni odnos, a ne ponovljene ugovore o djelu. Revizija preporučuje da se opravdanost takvih ugovora preispita i, po potrebi, zamijeni odgovarajućim radnim odnosima ili pravilnim vrstama ugovora radi poštovanja zakonskih obveza i transparentnosti trošenja javnih sredstava.
Grantovi nevladinim organizacijama
Naknade za tekuće grantove nevladinim i neprofitnim organizacijama u Proračunu Općine za 2024. godinu planirane su u iznosu od 347.000 KM, a izvršenje je iskazano 314.674 KM.
Revizija utvrđuje da je najmanje 94.402 KM raspodijeljeno bez provođenja javnog poziva, odnosno u suprotnosti s odredbama Odluke o postupku i kriterijima koja je propisala veći udio sredstava kroz javne pozive.
Najveći pojedinačni korisnik je udruga „KRON“ Neum kojoj je ukupno odobreno 92.000 KM, pri čemu je samo dio raspoređen putem javnog poziva, a preostali iznosi dodijeljeni su odlukama načelnika za pojedine manifestacije i potporu.
Dio sredstava za medije, primjerice „Radioteleviziji Herceg-Bosne“ d.o.o., odobren je na temelju ranijih odluka o preuzimanju osnivačkih prava, a korisnik je dostavio dokumentaciju za opravdanje iznosa. U segmentu sporta sredstva su dodijeljena za 20 korisnika, među kojima su HNK Neum (45.000 KM) i VK Jadran Neum (27.000 KM).
Revizija upozorava da kriteriji za odabir projekata nisu dovoljno mjerljivi i da nisu definirani potkriteriji za vrednovanje, pa je proces ocjenjivanja netransparentan. Također, dostavljeni izvještaji korisnika nisu u svim slučajevima u potpunosti usporedivi s odobrenim sredstvima, a neki korisnici nisu dostavili izvještaje o namjenskom utrošku. S obzirom na obvezu primjene Smjernica o minimalnim standardima dodjele budžetskih sredstava, revizija preporučuje dosljednu primjenu javnih poziva, uvođenje mjerljivih kriterija i potkriterija te dosljednu kontrolu i provjeru izvještaja korisnika radi povećanja transparentnosti i odgovornosti trošenja javnih sredstava.
Kako su se u Neumu dijelile javne površine
Naknada za privremeno korištenje javnih površina u Neumu iznosi 583.642 KM, a pravni okvir uređuje Odluka o privremenom korištenju javnih površina i Plan za 2024. godinu koji je objavljen u travnju 2024. godine.
U praksi su rješenja za korištenje često izdavana neposrednom dodjelom na zahtjev stranaka, iako Odluka za određene kategorije (kiosci, terase, pedaline) propisuje provođenje javnog natječaja.
Revizija bilježi da obračunate naknade često nisu plaćene u zakonskom roku od osam dana, a rješenja zbog neplaćanja nisu bila poništavana, što je ilustrirano primjerom kašnjenja plaćanja od više mjeseci.
Takva praksa, zaključuju revizori smanjuje transparentnost i tržišno natjecanje te stvara fiskalni rizik zbog nenaplaćenih prihoda; revizori preporučuju dosljednu primjenu javnih natječaja,, pravovremenu naplatu te stroži nadzor i evidenciju korisnika javnih površina.
Koncesija za naplatu parkinga
Naknada po osnovu koncesije za korištenje javnog parkinga ostvarena je shodno Ugovoru o dodjeli koncesije, a koncesija je dodijeljena firmi Bakus d.o.o. Neum.
Prije pokretanja postupka Općina je utvrdila da JP „Komunalno Neum“ ne ispunjava uvjete za obavljanje djelatnosti zbog potrebe za dodatnim preduvjetima, poput financijske pomoći za opremu i novih zaposlenika.
Vijeće je donijelo odluku o pristupanju dodjeli koncesije za 1.057 parking mjesta, utvrdilo rok obavljanja djelatnosti te početnu koncesijsku naknadu od 190.000 KM, a koncesija je predviđena na pet godina.
Postupak je trebao biti proveden putem javnog poziva, a formirana je petočlana komisija s definiranim kriterijima i potkriterijima.
Javni poziv je objavljen 18. 3. 2024., no u roku je pristigla samo jedna ponuda, ona tvrtke Bakus, koja je po formalnoj provjeri ispunjavala tražene uvjete.
Komisija je bodovala ponudu prema utvrđenim kriterijima (ponuđena godišnja koncesijska naknada, utjecaj na povećanje zaposlenosti i stavljanje u funkciju parking aparata) i utvrdila da prijava ispunjava uvjete uz usklađenost sa zakonom.
Načelnik je s „Bakus“ d.o.o. zaključio ugovor 31. 5. 2024., kojim je koncesija dodijeljena na pet godina, a ugovorena godišnja naknada od 220.000 KM uplaćena je u 2024. godini.
U računovodstvenim evidencijama dio prihoda od koncesije je knjižen kao 165.000 KM na kontu „Koncesije Bakus“, dok je 55.000 KM evidentirano kao zakupnina.
Iako je ugovor predviđao nadzor Službe za gospodarstvo i financije, revizija navodi da nije prezentirana dokumentacija koja potvrđuje provođenje nadzora nad izvršenjem ugovora i primjenom odluka o parkiranju. Stoga revizija preporučuje da Općina dokumentira nadzor i provjeru ispunjavanja ugovornih obveza kako bi se osigurala transparentnost i učinkovitost upravljanja koncesijom.
Javne nabavke
Revizijom postupaka javnih nabavki u Općini Neum za 2024. godinu utvrđeni su sustavni i konkretni propusti koji podrazumijevaju kršenje Zakona o javnim nabavkama, nedostatnu transparentnost te slabosti u provedbi i nadzoru izvršenih ugovora.
Općina je u 2024. godini izvršila nabavke usluga fizičke zaštite imovine i održavanja javne rasvjete u ukupnom iznosu od 107.326 KM bez zaključenog ugovora i bez primjene propisanih postupaka iz Zakona o javnim nabavkama. Takva praksa izričito krši obveze ugovornog organa kao naručitelja i umanjuje pravnu i tržišnu kontrolu nad trošenjem javnih sredstava.
Kod pregovaračkog postupka bez objave obavještenja za sanaciju Primorske ulice (ugovorna vrijednost 52.995 KM) nisu objavljene informacije o postupku niti tenderska dokumentacija na portalu javnih nabavki, što je u suprotnosti s obvezama iz članka 28. stavka 4. Zakona i umanjuje mogućnost javne provjere i kontrole postupka.
Nabavka opreme za novu zgradu Općine provedena je otvorenim postupkom uz kriterij ekonomski najpovoljnije ponude. Revizija je utvrdila niz propusta u tenderskoj dokumentaciji:
Za pojedine zahtjeve (npr. dekor materijala) traženi su standardi, ali nisu jasno definirani certifikati ili dokazna dokumentacija potrebna za verifikaciju tih standarda; tek jedna od tri ponude sadržavala je certifikate, a komisija je inicijalno sve ponude ocijenila prihvatljivima — što je dovelo do žalbe i intervencije Ureda za razmatranje žalbi.
Na više od polovice stavki upotrijebljen je dodatak „ili ekvivalent“, no u dokumentaciji nisu navedeni mjerodavni kriteriji za ocjenjivanje ekvivalentnosti niti način dokazivanja ekvivalentnosti, suprotno zakonskim zahtjevima i modelima tenderske dokumentacije.
Navedeno je uzrokovalo produljenje postupka i pravne nesigurnosti, a Ured za razmatranje žalbi je u jednom slučaju riješio spor u korist žalitelja.
Izvođač kasnio s radovima, Općina ga tužila
Radovi na poslovnoj zgradi Općine (ugovorena vrijednost 3.039.161 KM) kasnili su; izvođač nije dostavio bankarsku garanciju za garantni rok. Općina je radi isplate ugovorne kazne u iznosu od 151.000 KM tužila firmu Građevinar d.o.o. Mostar. Prema prezentiranim podacima za ovaj postupak donesena je prvostupanjska presuda Općinskog suda u Mostaru u korist Općine.
Dobavljač opreme za novu zgradu primio je avans od 320.000 KM (68% ugovorene vrijednosti), iako takva avansna uplata nije bila predviđena ugovorom; uz to, garantni list dostavljen je samo za dio isporučene opreme, a ne za cjelokupnu nabavu, što nije u skladu s ugovornim obvezama i predstavljenim kriterijima.
Za nabavku vozila za odvoz otpada (409.500 KM) rok isporuke ugovoren je na 30 dana, no isporuka je izvršena tek nakon više od četiri mjeseca; u ugovoru nije predviđena kaznena odredba za kašnjenje, a Općina nije koristila instrument garancije za izvršenje (do 10% vrijednosti) kao sredstvo pravne zaštite.
Ukupno, revizija konstatira da su nabavke u iznosu od najmanje 107.326 KM provedene mimo Zakona, da su informacije i tenderska dokumentacija iz pregovaračkih postupaka izostavljeni iz javne evidencije, te da su tenderske specifikacije za ključne nabavke nepotpune. Takvi propusti povećavaju rizik od netransparentnosti, smanjuju konkurentnost postupaka, izlažu proračun fiskalnom riziku (prekomjerne ili neopravdane isplate, nenaplaćene kazne) te dovode do pravnih sporova koji troše vremenske i financijske resurse.
Posljedice i preporuke vezane uz javne nabavke
U izvještaju su dane konkretne preporuke za poboljšanje javnih nabavki i povezane kontrole:
Dosljedno provođenje postupaka javne nabave u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama; sve nabavke treba provoditi kroz odgovarajući postupak i objavljivati dokumentaciju na propisanim portalima.
Popunjavanje i standardizacija tenderske dokumentacije — jasni opis predmeta nabavke, uvjeti, kriteriji za ocjenjivanje i način dokazivanja ekvivalentnosti roba/usluga.
Poštivanje pravila o pregovaračkim postupcima i njihovoj objavi; u slučajevima kada se primjenjuje pregovarački postupak bez objave, moraju postojati jasni, zakonski opravdani razlozi i potpuna dokumentacija.
Uspostava unutarnjih kontrola i funkcije interne revizije koja će redovito pratiti provedbu nabava i primjenu ugovora. Budući da je općinski proračun veći od praga predviđenog za obveznu interne revizije, nužno je hitno formirati jedinicu interne revizije.
Uz probleme u nabavkama, revizija ukazuje i na druge povezne neusklađenosti koje utječu na kvalitetu javnih nabava: nepravilno planiranje rashoda (više stavki nisu planirane na propisanim pozicijama), nedostatak evidencije kapitalne imovine te neusklađenosti u obračunu i naplati potraživanja. Sve to smanjuje kvalitetu planiranja i pouzdanost financijskih procjena pri pripremi natječaja i upravljanju ugovorima.
Izvještaj Ureda za reviziju ukazuje na sustavne nedostatke u upravljanju proračunskim sredstvima Općine Neum, pri čemu su javne nabavke identificirane kao jedno od ključnih područja rizika. Revizija daje niz preporuka čija je provedba ključna za uspostavu transparentnijeg, zakonitog i učinkovitijeg sustava nabava.
Pri preuzimanju teksta, obavezno je navesti hercegovina.info i autora kao izvor te dodati poveznicu na autorski članak.
