U današnjem pitanju pripremamo se za porezno vrijeme jer Anthony Tuths iz KPMG -a pruža pregled kripto pripreme poreza i pravila koja treba slijediti.
Zatim, Layne Nadeau iz NVAL -a odgovara na pitanja o porezima i NFT -ovima u Ask and Expert.
– Sarah Morton
Porezno vrijeme – što trebate znati o kripto porezima
Porezna godina 2024. završila je, a sezona prijave poreza sada je pred nama. Ako ste trgovali kriptovalutama, postoje neke stvari koje morate uzeti u obzir. Prvo je, budite sigurni da ne gubite vrijeme. Iako velika američka centralizirana razmjena može vam pružiti IRS obrazac 1099, druge razmjene vjerojatno neće, pa će vam trebati vremena za organiziranje vlastitih poreznih evidencija. Nadalje, čak i ako vam razmjena osigurava 1099, vjerojatno neće imati informacije o osnovi troškova. A većina razmjene bez SAD-a i DeFI protokola neće vam pružiti porezne podatke.
Da biste izračunali točne dobitke i gubitke, morat ćete imati točne trgovinske evidencije za svaku trgovinu, uključujući osnovu troškova bilo kojeg prodanog žetona. Vjerojatno ćete morati povući ove podatke s razmjene ako niste uspjeli voditi suvremene zapise dok trgujete 2024. godine. Također imajte na umu da se idući, za trgovanje 2025. i šire, od vas se mora koristiti metode “poreznog partija” – tj. , odaberite koji je dio dubinskih tokena prodat i njihovu povezanu poreznu osnovu, čak i ako koristite metodologiju prvog prvog (FIFO), na osnovi novčanika. Na primjer, ako ste prodali iz novčanika broj 4, ne možete prepoznati token iz novčanika broj 7 kao što je token prodao; Poreznu partiju možete identificirati samo iz novčanika broj 4. Kao rezultat, možda biste trebali razmotriti konsolidaciju novčanika. Također, prema pravilu IRS-a 2024-28, dodjele poreznih parcela trebale su se izvršiti prije vaše prve trgovine 2025. godine.
Osim dobrog praćenja evidencije i praćenja poreznih osnova, treba razmotriti sve oblike prihoda i rashoda u kripto. Na primjer, jeste li primili airdrop tokena koji je imao vrijednost u vrijeme pada? Imajte na umu da je obični prihod jednak fer tržišnoj vrijednosti tokena od vremena kada ste imali moć prodati ga, bilo da ste to učinili ili ne (vidi IRS pravilo 2019-24). Taj iznos uključivanja prihoda tada postaje vaša porezna osnova, a buduća raspoloženje rezultirat će kapitalnim dobitkom ili gubitkom na temelju te porezne osnovice.
Također, jeste li zaradili kriptovalute za usluge koje ste pružili kao zaposlenik ili neovisni izvođač? U tom ste slučaju imali izvještajni prihod jednak fer tržišnoj vrijednosti primljenih kriptovaluta. Taj prihod također podliježe porezu na odbitak plaće ili samozapošljavanja.
Krenuvši u posljednjih mjeseci 2024. godine, možda ste prodali dio svoje digitalne imovine koje trguju s gubitkom (tj. Skupljanje gubitaka). Ako je to slučaj, ti se gubici mogu koristiti za nadoknadu oporezivih dobitaka i smanjenje porezne obveze. To je istina, čak i ako ste kupili iste tokene ubrzo nakon što ih je prodao jer trenutno ne postoji pravilo o prodaji pranja za kupnju i prodaju kriptovaluta. Zapamtite to tijekom 2025. godine kako biste smanjili svoje buduće poreze.
Čak i nakon berbe gubitaka, jeste li i dalje završili s oporezivim dobicima za 2024. godinu? Možda ćete još uvijek moći pridonijeti svom IRA -u ako to već niste učinili kako biste stvorili odbitak za 2024. godinu. U većini slučajeva morate do 15. travnja to učiniti. I dok ne možete doprinijeti kriptovalutama IRA-u, ako imate IRA-i za samostalno usmjereno, možete doprinijeti Fiatu tome, a zatim te sredstva koristiti za kupnju kriptovaluta.
I na kraju, jeste li kupili bitcoin ili eter ETF? Imajte na umu da čak i ako niste prodali ETF 2024. godine, možda ćete i dalje imati poreznu obvezu. To je zato što su ETF -ovi strukturirani kao povjerenici za dodjeljivanje, a svaki mjesec prodaju male količine kriptovaluta za financiranje naknada za upravljanje. Svaki ETP objavljuje porezno izvješće za godinu i objavljuje ga na svojoj web stranici. Ovo izvješće govori o tome kako izračunati dobit/gubitke za godinu kao udjela u vlasništvu povjerenja. Ove porezne dobitke i gubitke trenutno možete izvještavati.
Sretno prijava poreza !!
-Anthony Tuths, Digitalna praksa imovine Vođa poreznog načela Alternativne ulaganja, KPMG LLP
Pitajte stručnjaka
P: Kako se tokeni koji se ne mogu liječiti u porezne svrhe?
O: U mnogim jurisdikcijama NFT se smatraju digitalnom imovinom i podliježu istim poreznim pravilima kao i kripto valute. Neke jurisdikcije izgledaju prošlo od ovog pojednostavljenja u temeljnoj imovini povezanoj s NFT -om i primjenjuju odgovarajući porezni tretman za tu imovinu (npr. Funds na tržištu novca, umjetnost i kolekcionarstvo, privatni dug itd.). Preporučuje se savjetovanje s poreznim računovodstvom stručnjaka.
P: Može li se “cijena poda” koristiti za izračunavanje vrijednosti imovine koja se ne gnjavi u porezne svrhe?
O: Ne, cijena poda nije prihvaćena formalnim računovodstvom ili poreznim standardima. Potrebna je usluga koja koristi prihvaćene računovodstvene metode, poput usporedbe tržišta, za izračunavanje prihvatljive fer tržišne vrijednosti. Računovodstveni pružatelji koji su specijalizirani za digitalnu imovinu imat će ove pružatelje usluga u svojoj partnerskoj mreži.
P: Može li se porezni gubitak realizirati za NFT koji su izgubili svoju vrijednost/tržište?
O: Da, ako prodaja tokena više nije opcija, postoje usluge (npr. Unsallablenfts.com) koje će “kupiti” nelikvidne NFT -ove (uz nominalnu naknadu), što će omogućiti rezerviranje kapitalnog gubitka.
Zbog nedostatka smjernica većine poreznih tijela na ovu temu, potencijalno sigurnija alternativa je poslati svoj NFT u opeklinski novčanik poput standardne adrese ETH Burn.
-Layne Nadeau, izvršni direktor, NVAL
Nastavite čitati
- Predsjedavajući američkih Federalnih rezervi Jerome Powell počinio je tijekom saslušanja Senata za rješavanje takozvanih “debankiranja” pravnih poslovnih sektora, uključujući digitalnu imovinu.
- Od 7. veljače, 22 američke države već ulažu ili imaju račune ili ozbiljne prijedloge oko korištenja kriptovaluta kao strateške rezerve.
- Hong Kong dopušta da se Bitcoin i Ether Holdings koriste za dokaz imovine za vize.
