Hrvatska bolnica „Dr. fra Mato Nikolić“ iz Nove Bile dobila je negativno mišljenje Ureda za reviziju institucija u FBiH za 2024. godinu. Izvješće otkriva niz ozbiljnih nepravilnosti koje se odnose na financijsko izvještavanje, upravljanje imovinom, javne nabavke i poštivanje zakona.
Uz to, revizori su dali i mišljenje s rezervom kada je riječ o usklađenosti poslovanja sa zakonima i propisima.
Cijeli izvještaj dostupan je ovdje:
Revizorski izvještaj Bolnica Nova Bila by Uredništvo hercegovina info on Scribd
Precijenjeni prihodi i nepouzdano knjiženje imovine
Uočeno je da su prihodi i financijski rezultat bolnice precijenjeni za 367.000 KM, budući da donirana sredstva nisu pravilno knjižena u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS 20). Posebno je istaknuto i da vrijednost zemljišta i kapitala u iznosu od 2.022.930 KM nije mogla biti potvrđena zbog nepostojanja vjerodostojne dokumentacije.
U travnju 2024. godine bolnica je primila donaciju iz Republike Hrvatske u iznosu od 977.915 KM za projekt dogradnje i opremanja. Međutim, revizija je pokazala da je čak 277.000 KM nepravilno priznato kao prihod i utrošeno na aktivnosti koje nisu bile u skladu sa zaključenim ugovorom. Zbog toga je precijenjen prihod i financijski rezultat za taj iznos. Dogradnja novih lamela nikada nije započeta.
U financijskim izvještajima iskazan je osnovni kapital od 3.108.446 KM, ali taj iznos nije upisan u sudski registar, što je u suprotnosti sa zakonom i potiče sumnje u vjerodostojnost podataka.
Javne nabavke: Zakonske povrede, pogreške i zaobilaženje postupaka
Mišljenje s rezervom bolnica je dobila zbog netransparentnog trošenja sredstava.
Revizori su dali mišljenje s rezervom jer je najmanje 407.952 KM utrošeno kroz nabavke koje nisu provedene u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama, niti su bile praćene zaključenim ugovorima.
Primjerice, nabavka goriva od firme Eco tok d.o.o. Travnik izvršena je bez javnog natječaja i bez ugovora.
Loše planiranje i nedosljedna provedba
Za izgradnju sedme i osme lamele, vrijednosti 5 milijuna KM, nabavka je planirana iako nisu bili ispunjeni osnovni uvjeti za početak realizacije. Revizija zaključuje da je plan javnih nabavki izrađen bez sistematičnog pristupa, a dio odgovornosti prebacuje na činjenicu da više osoba sudjeluje u procesu bez jasne raspodjele nadležnosti.
Rashladno postrojenje (250.000 KM): ugovor potpisan s ponuditeljem koji nije ispunjavao sve uvjete. Oprema instalirana s 84 dana zakašnjenja, a ugovorena cijena iznosila je 130.000 KM. Prekršen Zakon jer ponuda nije ocijenjena sukladno tenderskoj dokumentaciji.
Reagensi za transfuziju (200.000 KM): ugovor dodijeljen jedinom ponuđaču, iako kriterij nije bio najniža cijena, što je protivno propisima.
Nabavka tonera vrijednosti 14.944 KM provedena kroz više direktnih sporazuma – što predstavlja nedozvoljeno dijeljenje nabavke. Sličan je slučaj i s nabavkom servisa opreme i medicinskih aparata (ukupno 59.065 KM).
Nabavka lijekova i reagensa u iznosu od najmanje 330.438 KM – bez javne nabavke. Nabavka mesa (52.003 KM), goriva (21.691 KM) i sredstava za čišćenje (3.820 KM) također bez odgovarajućih postupaka.
Stimulacije zaposlenicima isplaćivane su na temelju odluke direktora u iznosu do 20% plaće, iako nisu predviđene Kolektivnim ugovorom. Ukupno je isplaćeno 64.179 KM mimo zakona.
Direktorova plaća uređena je internim ugovorom, s koeficijentom 8,40 i dodatkom od 20%. Najviša plaća u ustanovi iznosila je 7.243 KM, prosječna plaća je bila 2.026 KM.
Nije uspostavljen sustav praćenja realizacije zaključenih ugovora.
Ključne preporuke revizora
Uskladiti knjigovodstveni kapital sa sudskim registrom.
Priznavanje prihoda i vođenje imovine vršiti u skladu s MRS standardima.
Sačiniti sveobuhvatan plan nabavki i provoditi ga transparentno.
Uspostaviti sistem interne revizije u punom kapacitetu.
Evidentirati tuđu imovinu i uključiti je u bilancu.
Ugovore sklapati isključivo nakon provedenih zakonskih procedura.
Iako je bolnica poduzela određene korake ka unapređenju poslovanja, poput izrade strategije upravljanja rizicima i kadrovskih ažuriranja, ukupni nalazi revizije ukazuju na ozbiljne sustavne propuste. S obzirom na ulogu bolnice u zdravstvenom sustavu Srednjobosanske županije, očekuje se hitna reakcija osnivača i nadležnih tijela kako bi se otklonile neregularnosti i osigurala zakonita i odgovorna uprava.
Pri preuzimanju teksta, obavezno je navesti hercegovina.info i autora kao izvor te dodati poveznicu na autorski članak.
